房产税计提会计分录的实际应用场景与示例

房产税计提会计分录的实际应用场景与示例

场景一：房产出租

在房产出租的场景下，计提房产税的会计分录需要按照出租收入生成。假设某公司拥有一栋写字楼，每月出租给一家企业，月租金为10,000元。根据税法规定，房产税率为5%，则每个月需要计提500元的房产税。

会计分录如下：

| 借方 | 贷方 | 金额 |

|--------|----------|--------|

| 房产税费用 | 应交税费 | 500元 |

| 收入 | 房产税费用 | 500元 |

场景二：房产售卖

在房产售卖的场景下，计提房产税的会计分录需要在售卖收入计提。假设某公司出售一栋写字楼，售价为100万，根据税法规定，房产税率为3%，则需要计提30,000元的房产税。

会计分录如下：

| 借方 | 贷方 | 金额 |

|---------|----------|--------|

| 房产抵扣费用 | 应收账款 | 100万 |

| 合同收入 | 其他应付款 | 100万 |

| 房产税费用 | 应交税费 | 30,000元 |

| 其他应付款 | 应收账款 | 30,000元 |

场景三：房产租赁

在房产租赁的场景下，计提房产税的会计分录需要按照租赁合同签约金额计提。假设某公司与租户签订一年的租赁合同，在合同中规定每月租金为5,000元。根据税法规定，房产税率为10%，则每年需要计提6,000元的房产税。

会计分录如下：

| 借方 | 贷方 | 金额 |

|---------|---------|--------|

| 房产税费用 | 应交税费 | 6,000元 |

| 合同收入 | 预收账款 | 6,000元 |