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深圳证券交易所是我国规模最大的证券交易所之一，为了推动中小企业私募债券业务的发展，深圳证券交易所于2020年4月发布了《深圳证券交易所中小企业私募债券业务试点办法》（以下简称《办法》），以促进中小企业发行和交易私募债券的发展。

一、试点范围

根据《办法》，深圳证券交易所中小企业私募债券试点范围主要包括：（1）深圳证券交易所注册的有限责任公司；（2）深圳证券交易所注册的股份有限公司；（3）深圳证券交易所注册的股份有限公司设立的子公司；（4）深圳证券交易所注册的其他有限责任公司；（5）深圳证券交易所注册的其他股份有限公司；（6）深圳证券交易所注册的其他法人。

二、发行主体要求

《办法》规定，中小企业私募债券发行主体应具备以下条件：（1）具有完整、合法的组织架构，并有良好的经营状况；（2）发行人在近一年内未发生重大违法违规行为；（3）发行人有足够的资金偿付能力，并能按照合同约定按时履行偿付义务；（4）发行人有良好的信用记录；（5）发行人有足够的资产用于担保。

三、发行主体申报要求

根据《办法》，中小企业私募债券发行主体需要提交以下材料：（1）发行人的营业执照；（2）发行人的审计报告；（3）发行人的财务报表；（4）发行人的资产评估报告；（5）发行人的偿付能力评估报告；（6）发行人的债券发行申请书；（7）发行人的债券发行招募书；（8）发行人的债券发行投资者资格审查表；（9）发行人的债券发行投资者资料表；（10）发行人的债券发行财务报告；（11）发行人的债券发行投资风险提示书；（12）发行人的债券发行合同；（13）发行人的债券发行担保报告；（14）发行人的债券发行投资者确认书；（15）发行人的其他有关材料。

四、发行审核要求

根据《办法》，深圳证券交易所将对中小企业私募债券发行实施审核，审核内容主要包括：（1）发行人的合法性和可持续性；（2）发行人的财务状况；（3）发行人的债券发行目的；（4）发行人的债券发行投资者资格；（5）发行人的债券发行投资者数量；（6）发行人的债券发行合同；（7）发行人的债券发行担保报告；（8）发行人的债券发行投资风险提示书；（9）发行人的其他有关材料。

五、其他

《办法》还规定，深圳证券交易所可以根据市场变化及时调整试点办法的实施细则，并及时向社会公布。

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